Il Mod. 770/2022 - Guida Alla Compilazione E Casi Pratici
Prezzo scontato Nuovo - 5%
Scheda tecnica
Formato:
E-book DRM Adobe - Multiplo Dispositivo
Autore:
Centro studi Normativa del Lavoro e Fiscale
Anno:
2022
ISBN:
9791254650707
Modello:
06LD206

IL MOD. 770/2022 - Guida alla Compilazione e Casi Pratici

devicesE-book

description Cartaceo
  • MODALITÀ DI PREDISPOSIZIONE E DI INVIO

  • TERMINI DI TRASMISSIONE

  • REGIME SANZIONATORIO

  • ANALISI DEI SINGOLI QUADRI CON ESEMPI DI COMPILAZIONE

Il Mod. 770/2022 deve essere utilizzato dai sostituti d’imposta per comunicare in via telematica, entro il 31 ottobre 2022, all’Agenzia delle Entrate, i dati fiscali relativi alle ritenute operate nell’anno 2021, i relativi versamenti e le eventuali compensazioni effettuate nonché il riepilogo dei crediti. Nei Quadri ST e SV deve essere fornita specifica indicazione anche dei versamenti, effettuati nel corso del 2021, in relazione ai quali i sostituti d’imposta si sono avvalsi della sospensione dei termini a fronte dell’emergenza epidemiologica COVID-19, così come deve essere data indicazione degli importi che non risultano ancora versati al termine del periodo d’imposta 2021 in forza delle predette sospensioni. 

Il Mod. 770 deve essere, inoltre, utilizzato dagli intermediari e dagli altri soggetti che intervengono in operazioni fiscalmente rilevanti, tenuti, sulla base di normative specifiche, a comunicare i dati relativi alle ritenute operate su dividendi, proventi da partecipazione, redditi di capitale erogati nell’anno 2021, ricomprendendo le ritenute su pagamenti relativi a bonifici disposti per il recupero del patrimonio edilizio, per interventi di risparmio energetico, per interventi agevolati 110% e sulle locazioni brevi inserite all’interno della Certificazione Unica, nonché operazioni di natura finanziaria effettuate nello stesso periodo, i relativi versamenti e le eventuali compensazioni operate ed i crediti d’imposta utilizzati.

Con l’invio dei dati contenuti nel Mod. 770, a completamento, in molti casi, dei dati trasmessi all’Agenzia delle Entrate con le Certificazioni Uniche, i soggetti sopra individuati assolvono all’obbligo dichiarativo a loro carico (art. 4, comma 3-bis, D.P.R. n. 322/1998).

Il presente testo, partendo dall’inquadramento degli aspetti generali (soggetti interessati ed esclusi, modalità e termini di presentazione della dichiarazione, regime sanzionatorio, ecc.) si sviluppa in distinte sezioni che analizzano le modalità di compilazione dei singoli quadri del modello.

A completamento dell’analisi teorica, al lettore viene proposta una vasta raccolta di esempi pratici di compilazione con particolare attenzione alle situazioni imputabili alle misure sospensive adottate dal Legislatore per supportare le imprese a fronte dell’emergenza epidemiologica COVID-19, nonché con riferimento alle casistiche che, con maggiore frequenza, si presentano ordinariamente.

STRUTTURA DEL LIBRO: 

Premessa

  • Obbligo dichiarativo per i sostituti d’imposta 
  • CU Sintetica e CU Ordinaria
  • Modello 770
  • Esposizione dei dati

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

  • Soggetti obbligati alla presentazione
  • Ritenute su redditi da lavoro dipendente, lavoro autonomo e provvigioni
  • Ritenute su redditi di capitale e altri proventi finanziari
  • Termini e modalità di presentazione
  • Trasmissione telematica diretta
  • Trasmissione telematica tramite soggetti abilitati
  • Dichiarazione predisposta nell’ambito dei gruppi
  • Casi particolari di presentazione
  • Conguaglio di fine rapporto
  • Operazioni societarie che determinano l’estinzione del sostituto d’imposta
  • Operazioni societarie che non determinano l’estinzione del soggetto 
  • Successione “mortis causa” dell’imprenditore individuale
  • Modificazione di società di persone in impresa individuale
  • Trasformazione
  • Sanzioni
  • Certificazione Unica e sanzioni applicabili
  • Sanzioni amministrative
  • Sanzioni penali
  • Ravvedimento operoso
  • Nozioni generali
  • Omesso o insufficiente versamento di ritenute
  • Omessa effettuazione di ritenute nei confronti del percipiente
  • Violazioni formali
  • Violazioni sostanziali
  • Omessa presentazione della dichiarazione da parte del sostituto d'imposta
  • Tardivo invio della dichiarazione da parte dell’intermediario
  • Schema riassuntivo
  • Dichiarazione correttiva e integrativa
  • Compilazione dei quadri ST e SV in caso di ravvedimento operoso
  • Errati versamenti, ravvedimento frazionato e ravvedimento successivo al versamento dell'imposta

Sezione Seconda - FRONTESPIZIO

  • Privacy
  • Altri dati
  • Tipo di dichiarazione
  • Dati relativi al sostituto
  • Rappresentante firmatario della dichiarazione
  • Redazione dichiarazione
  • Firma della dichiarazione
  • Impegno alla presentazione telematica
  • Visto di conformità

Sezione Terza - QUADRO SF

  • Quadro SF - Redditi di capitale, compensi per avviamento e contributi
  • Rigo SF2 - Casi di mandato fiduciario
  • Rigo SF3 - Dati relativi all’intermediario non residente
  • Righi da SF4 a SF8 - Elenco dei percipienti e dei redditi e proventi corrisposti
  • misura della ritenuta applicata
  • Modalità di versamento
  • Compilazione del modello
  • Esempio

Sezione Quarta - QUADRO SG

  • Quadro SG - Somme derivanti da riscatto di assicurazione sulla vita o da contratti di capitalizzazione
  • Elenco dei percipienti somme assoggettate a ritenuta a titolo d’acconto
  • Somme assoggettate a ritenuta a titolo d’imposta
  • Somme assoggettate ad imposta sostitutiva
  • Imposta sul valore dei contratti di assicurazione

Sezione Quinta - QUADRO SH

  • Quadro SH - Altre ritenute su redditi di capitale, premi e vincite
  • Dati relativi all’intermediario non residente
  • PROSPETTO A - Proventi derivanti da depositi e conti correnti costituiti presso soggetti non residenti
  • PROSPETTO B - Redditi di capitale di cui all’art. 26, comma 5, D.P.R. n. 600/1973 corrisposti a non residenti
  • PROSPETTO C - Proventi delle accettazioni bancarie, cambiali finanziarie, certificati d’investimento e buoni postali fruttiferi
  • PROSPETTO D - Proventi derivanti da operazioni di riporto, pronti contro termine su titoli e valute e mutuo di titoli garantito
  • PROSPETTO E - Proventi derivanti da titoli obbligazionari emessi da enti territoriali 
  • anteriormente al 1° gennaio 1997
  • PROSPETTO F - Proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti
  • PROSPETTO G - Premi e vincite
  • PROSPETTO H – Proventi derivanti da piattaforme Peer to Peer Lending
  • Proventi da Peer to Peer Lending come redditi di capitale

Sezione Sesta - QUADRI SI e SK

  • Quadro SI - Utili e proventi equiparati pagati nell’anno 2021
  • Dati relativi all’intermediario non residente
  • Utili pagati nell’anno 2021 in qualità di emittenti
  • Prospetti utili e proventi equiparati
  • Quadro SK - Comunicazione degli utili corrisposti da soggetti residenti e non residenti
  • Soggetti obbligati alla compilazione
  • Ritenute su dividendi: modalità di applicazione e aliquote
  • Compilazione del quadro
  • Esempi di compilazione dei quadri SI e SK
  • Esempio n. 1
  • Esempio n. 2
  • Esempio n. 3
  • Esempio n. 4
  • Esempio n. 5

Sezione Settima - QUADRI SL e SM

  • Quadro SL - Proventi da partecipazione ad OICR italiani ed esteri soggetti a ritenuta d’acconto
  • Rigo SL1 - Sostituto d’imposta
  • rigo SL2 - Casi di mandato fiduciario
  • Rigo SL3 - Dati relativi all’intermediario non residente
  • Sezione I - Elenco dei percipienti
  • sezione II - Reddito imputato ai partecipanti dei fondi immobiliari
  • Quadro SM - Proventi da partecipazione ad OICR italiani ed esteri soggetti a ritenuta d’imposta

Sezione Ottava - QUADRO SO

  • Quadro SO - Comunicazioni e segnalazioni
  • Rigo SO2 - Dati relativi agli intermediari non residenti
  • righi da SO3 a SO6 - Comunicazione delle operazioni
  • Società fiduciarie - Dati utili alla liquidazione dell’IVIE

Sezione Nona - QUADRO SP

  • Quadro SP - Titoli atipici
  • Sezione I
  • Sezione II

Sezione Decima - QUADRO SQ

  • Quadro SQ - Dati dell’imposta sostitutiva su interessi, premi, obbligazioni e titoli similari e sui dividendi di cui all’art. 27-ter, D.P.R. n. 600/73
  • Titoli ed utili soggetti ad imposta sostitutiva
  • Soggetti tenuti alla compilazione del quadro SQ
  • Struttura del quadro

Sezione Undicesima - QUADRO SS

  • Quadro SS - Dati riassuntivi e importi sospesi

Sezione Dodicesima - QUADRO DI

  • Quadro DI - Dichiarazione Integrativa
  • Il quadro DI

Sezione Tredicesima - QUADRO ST

  • Premessa
  • Sezione I - Erario
  • Compensazioni tra crediti e debiti di ritenute nel Mod. F24: regole di effettuazione e codici tributo da utilizzare
  • Dati richiesti nella Sezione I del rigo ST
  • Regole di compilazione della Sezione I del rigo ST
  • Esempi di compilazione della Sezione I - Erario 
  • Sezione II - Addizionale regionale
  • Compensazioni tra crediti e debiti di ritenute nel Mod. F24: regole di effettuazione e codici tributo da utilizzare
  • Dati richiesti nella Sezione II del rigo ST
  • Regole di compilazione della Sezione II del rigo ST
  • Operazioni societarie straordinarie e successioni
  • Esempi di compilazione della Sezione II - Addizionale regionale
  • Sezione III - Ritenute su redditi di capitale
  • Dati relativi all’intermediario non residente (rigo ST26)
  • ritenute sui redditi di capitale (righi da ST27 a ST37)
  • Operazioni societarie straordinarie e successioni
  • Sezione IV - Imposte sostitutive
  • Modalità di compilazione della Sezione IV

Sezione Quattordicesima - QUADRO SV

  • Quadro SV - Trattenute di addizionali comunali all’IRPEF
  • Dati richiesti
  • Esposizione delle addizionali comunali nel Modello F24 e nel Quadro SV
  • Compensazioni in F24 e relativi impatti sul Quadro SV
  • Regole di compilazione del Quadro SV
  • Operazioni societarie straordinarie e successioni
  • Esempi di compilazione Quadro SV

Sezione Quindicesima - QUADRO SX

  • Quadro SX - Riepilogo dei crediti e delle compensazioni
  • La struttura del Quadro SX
  • Utilizzo del credito subordinatamente al visto di conformità
  • Esempi di compilazione del Quadro SX

Sezione Sedicesima - QUADRO SY

  • Quadro SY - Somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi e ritenute da art. 25 del D.L. n. 78/2010, somme corrisposte a percipienti esteri privi di codice fiscale
  • Sezione I e Sezione II: pignoramento presso terzi
  • Sezione I: riservata al debitore principale
  • Sezione I: esempio di compilazione
  • Sezione II: riservata al soggetto erogatore delle somme
  • Sezione III: dati relativi alle ritenute da art. 25, D.L. n. 78/2010
  • Sezione IV: riservata al percipiente estero privo di codice fiscale

Sezione Diciassettesima - MODULISTICA

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