Certificazione Unica 2022 - Casi Pratici
Prezzo scontato Nuovo - 5%
Scheda tecnica
Formato:
E-book DRM Adobe - Multiplo Dispositivo
Anno:
2022
ISBN:
9791254650431
Modello:
06LD203

CERTIFICAZIONE UNICA 2022 - casi pratici

devicesE-book

description Cartaceo
  • Dati anagrafici

  • Dati fiscali 

  • Trattamento integrativo e ulteriore detrazione

  • Detassazione dei premi di risultato

  • Rimborsi di beni e servizi

  • Assistenza fiscale 2021

  • TFR e TFM

  • Arretrati anni precedenti

  • Particolari tipologie reddituali

  • Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi

  • Operazioni societarie

  • Comunicazione Dati certificazioni lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi

  • Certificazione Redditi – Locazioni brevi

 

Entro il 16 marzo 2022, la Certificazione Unica 2022, relativa ai redditi 2021

  • dovrà essere consegnata, in forma sintetica, ai percipienti,
  • dovrà essere trasmessa telematicamente, in forma completa, all’Agenzia delle Entrate.

A tale riguardo, si ricorda che, tramite l’invio delle Certificazioni Uniche, il sostituto d’imposta assolve anche all’obbligo di dichiarazione previsto dall’art. 4, comma 1, DPR n. 322/1998.

La presente pubblicazione costituisce un indispensabile strumento di supporto alla compilazione della Certificazione Unica 2022.

In particolare, al lettore viene proposta una vasta raccolta di esempi pratici di compilazione in riferimento alle casistiche che, con maggiore frequenza, si presentano nella realtà (ad esempio, la tassazione del reddito di lavoro dipendente ed assimilato, il riconoscimento del trattamento integrativo e dell’ulteriore detrazione, l’erogazione del saldo di TFR e di anticipazioni dello stesso, ecc.).

Sono, inoltre, proposti esempi di predisposizione del Modello in relazione a fattispecie legate ad eventi straordinari che comportano una maggiore complessità di compilazione (ad esempio, la gestione della contribuzione ai fondi pensione dei lavoratori di prima occupazione, l’esposizione dei dati in relazione all’ipotesi di applicazione della detassazione e del welfare aziendale, l’evidenza delle somme soggette a tassazione separata, l’erogazione del TFM di importo superiore ad un milione di euro agli amministratori di società di capitali, le operazioni societarie straordinarie, il trasferimento d’azienda, il decesso del dipendente, ecc.).

Per favorire la rapida consultazione, gli esempi sono raggruppati, per argomento, in specifiche sezioni.

STRUTTURA DEL LIBRO: 

Premessa alle esercitazioni

Sezione Prima - FRONTESPIZIO

Esempio n. 1

  • Annullamento (entro la scadenza) di una CU già presentata 

Esempio n. 2

  • Sostituzione (entro la scadenza) di una CU già presentata 

Esempio n. 3

  • Trasmissione del Quadro CT

Sezione Seconda - DATI ANAGRAFICI - Dati relativi al sostituto d’imposta e al percettore delle somme

Esempio n. 1

  • Variazione di residenza avvenuta entro il 2 novembre 2021 

Esempio n. 2

  • Variazione di residenza avvenuta dopo il 2 novembre 2021 

Esempio n. 3

  • Dipendente nato all’estero

Esempio n. 4

  • Domicilio fiscale in Comuni interessati da fusione con altri Comuni

Esempio n. 5

  • Dipendente all’estero 

Esempio n. 6

  • Lavoratore socio cooperativa artigiana

Esempio n. 7

  • Erede minorenne del dipendente deceduto

Esempio n. 8

  • Lavoratore autonomo (tipologia reddituale con causale N) 

Esempio n. 9

  • Dipendente con soli dati previdenziali

Esempio n. 10

  • Dipendente con soli dati relativi al TFR 

Sezione Terza - DATI FISCALI - DATI PER LA EVENTUALE COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI

Esempio n. 1

  • Unico rapporto di lavoro nel corso del periodo d’imposta 

Esempio n. 2

  • Due rapporti di lavoro nel corso del periodo d’imposta

Esempio n. 3

  • Due rapporti di lavoro nel corso del periodo d’imposta con il medesimo sostituto d’imposta

Esempio n. 4

  • Detrazione per famiglie numerose: credito riconosciuto

Esempio n. 5

  • Detrazione per famiglie numerose: credito non riconosciuto

Esempio n. 6

  • Detrazione per famiglie numerose: credito recuperato 

Esempio n. 7

  • Comunicazione ulteriore reddito

Esempio n. 8

  • Detrazione per figli a carico al 100% in caso di separazione legale ed effettiva o di annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio 

Esempio n. 9

  • Assicurazioni collettive stipulate dal datore di lavoro aventi ad oggetto il rischio morte o invalidità permanente non inferiore al 5%, per rischi extra professionali

Esempio n. 10

  • Rimborso spese per istruzione 

Esempio n. 11

  • Spese per iscrizione a scuole musicali

Esempio n. 12

  • Spese mediche e per assistenza specifica nei casi di grave e permanente invalidità

Esempio n. 13 

  • Spese per l’acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale/regionale e interregionale

Esempio n. 14 

  • Docenti e ricercatori residenti all’estero

Esempio n. 15

  • Lavoratori impatriati con esenzione del 50%

Esempio n. 16

  • Lavoratori impatriati con esenzione del 70%

Esempio n. 17

  • Lavoratori impatriati che hanno esercitato opzione ex art. 5, c. 2-bis D.L. n. 34/2019 con esenzione del 50% 

Esempio n. 18

  • Ulteriori categorie di redditi esenti 

Esempio n. 19

  • Somme restituite al soggetto erogatore al lordo delle ritenute

Esempio n. 20

  • Somme restituite al soggetto erogatore - richiesta di riconoscimento della deduzione delle somme “residue”

Esempio n. 21

  • Somme restituite al soggetto erogatore al netto delle ritenute

Sezione Quarta - DATI FISCALI - CONTRIBUTI AD ENTI E CASSE AVENTI FINI ASSISTENZIALI

Esempio n. 1

  • Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale nel limite di euro 3.615,20

Esempio n. 2

  • Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale eccedente il limite di euro 3.615,20 

Esempio n. 3

  • Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale non iscritte all’anagrafe dei fondi

Sezione Quinta - DATI FISCALI - PREVIDENZA COMPLEMENTARE

Esempio n. 1

  • Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2021) 

Esempio n. 2

  • Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2020 e cessato nel 2021)

Esempio n. 3

  • Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2016) 

Esempio n. 4

  • Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2015) 

Sezione Sesta - DATI FISCALI - TRATTAMENTO INTEGRATIVO E ULTERIORE DETRAZIONE

Premessa agli esempi della sezione

  • Esempio n. 1

Trattamento integrativo erogato

  • Esempio n. 2

Trattamento integrativo non erogato

  • Esempio n. 3

Trattamento integrativo erogato per parte del periodo d’imposta

  • Esempio n. 4

Trattamento integrativo recuperato a conguaglio di fine rapporto 

  • Esempio n. 5

Trattamento integrativo recuperato a conguaglio di fine anno 

  • Esempio n. 6

Ulteriore detrazione riconosciuta 

  • Esempio n. 7

Ulteriore detrazione non riconosciuta 

  • Esempio n. 8

Ulteriore detrazione riconosciuta per parte del 2021 

  • Esempio n. 9

Ulteriore detrazione recuperata a conguaglio di fine rapporto 

Esempio n. 10

  • Ulteriore detrazione recuperata a conguaglio di fine anno 

Sezione Settima - DATI FISCALI - BENEFIT

Esempio n. 1

  • Erogazioni in natura - buoni acquisto 

Esempio n. 2

  • Benefit auto ad uso promiscuo 

Esempio n. 3

  • Benefit prestito 

Esempio n. 4

  • Benefit fabbricato

Sezione Ottava - DATI FISCALI - DETASSAZIONE PREMI DI RISULTATO

Esempio n. 1

  • Premio di risultato detassato (codice 1) 

Esempio n. 2

  • Premio di risultato detassato in presenza di coinvolgimento paritetico dei lavoratori 

Esempio n. 3

  • Premio di risultato detassabile convertito in benefit 

Esempio n. 4

  • Premio di risultato detassabile convertito in contributi alla previdenza complementare

Esempio n. 5

  • Premio di risultato detassabile convertito in contributi assistenza sanitaria 

Esempio n. 6

  • Premio di risultato detassabile convertito in fringe benefit ex art. 51, comma 4, TUIR

Esempio n. 7

  • Premio di risultato detassabile convertito in fringe benefit ex art. 51, comma 3, TUIR

Esempio n. 8

  • Premio di risultato detassabile assoggettato a tassazione ordinaria

Esempio n. 9

  • Conguaglio premi detassati in caso di più rapporti di lavoro - Casistiche varie

Esempio n. 10

  • Premio di risultato detassabile convertito in contributi per il riscatto della laurea 

Esempio n. 11

  • Conversione del premio e scelta dei benefit effettuate in periodi d’imposta diversi

Sezione Nona - Dati fiscali - RIMBORSI BENI E SERVIZI

Esempio n. 1

  • Rimborsi spese istruzione figli

Esempio n. 2

  • Rimborso contributi per assistenza in sostituzione del premio detassabile 

Esempio n. 3

  • Rimborso spese istruzione in sostituzione del premio detassabile 

Esempio n. 4

  • Rimborso spese istruzione da più datori di lavoro 

Esempio n. 5

  • Rimborsi spese acquisto abbonamento trasporto pubblico

Sezione Decima - Dati fiscali - COMPENSI RELATIVI AGLI ANNI PRECEDENTI SOGGETTI A TASSAZIONE SEPARATA

Esempio n. 1

  • Somme una tantum anno precedente 

Esempio n. 2

  • Somme una tantum anni precedenti 

Esempio n. 3

  • Utilizzo di detrazioni anni precedenti

Sezione Undicesima - DATI FISCALI - ASSISTENZA 2021

Esempio n. 1

  • Liquidazione in presenza di sole imposte a credito

Esempio n. 2

  • Liquidazione in presenza di sole imposte a debito 

Esempio n. 3

  • Liquidazione in presenza di imposte a debito e a credito 

Esempio n. 4

  • Liquidazione in presenza di dichiarazione congiunta

Esempio n. 5

  • Minor versamento in acconto IRPEF per il 2021 

Esempio n. 6

  • Importi non trattenuti per cessazione del rapporto di lavoro 

Esempio n. 7

  • Presenza di Mod. 730-4 integrativo

Esempio n. 8

  • Presenza di Mod. 730-4 rettificativo 

Sezione Dodicesima - Dati fiscali - PARTICOLARI TIPOLOGIE REDDITUALI

Esempio n. 1

  • Reddito da co.co.co

Esempio n. 2

  • Assegno di mantenimento al coniuge

Esempio n. 3

  • TFM all’amministratore

Sezione Tredicesima - DATI FISCALI - TFR, INDENNITÀ EQUIPOLLENTI, ALTRE INDENNITÀ E PRESTAZIONI IN FORMA DI CAPITALE

Esempio n. 1

  • Saldo TFR maturato dal 2001

Esempio n. 2

  • Saldo TFR maturato dal 2001 - Contratto a termine 

Esempio n. 3

  • Saldo TFR maturato in parte fino al 2000 e in parte dal 2001 

Esempio n. 4

  • Saldi TFR in presenza di più rapporti di lavoro nell’anno 

Esempio n. 5

  • Anticipazione TFR maturato fino al 2000 e dal 2001

Esempio n. 6

  • Saldo TFR con anticipazione erogata in anni precedenti

Esempio n. 7

  • Saldo TFR e incentivo all’esodo

Esempio n. 8

  • Saldo TFR con destinazione parziale a previdenza complementare

Esempio n. 9

  • Saldo TFR con versamento al Fondo Tesoreria

Esempio n. 10

  • Saldo TFR con versamento sia da parte del Fondo Tesoreria che del datore di lavoro

Esempio n. 11

  • Saldo TFR e indennità sostitutiva del preavviso corrisposti agli eredi

Esempio n. 12

  • Saldo TFM a tassazione separata

Esempio n. 13

  • Saldo TFM a tassazione ordinaria 

Esempio n. 14

  • Saldo TFM superiore a 1 milione di euro

Sezione Quattordicesima - COMUNICAZIONE DATI CERTIFICAZIONI LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI

Esempio n. 1

  • Esercizio di arti e professioni in forma associata

Esempio n. 2

  • Esercizio di arti e professioni in forma individuale 

Esempio n. 3

  • Compenso per attività sportiva dilettantistica

Esempio n. 4

  • Diritti d’autore 

Esempio n. 5

  • Provvigioni occasionali

Esempio n. 6

  • Lavoro autonomo occasionale

Esempio n. 7

  • Prestazioni di lavoro autonomo di soggetto forfettario

Sezione Quindicesima - SOMME LIQUIDATE A SEGUITO DI PIGNORAMENTO PRESSO TERZI

Esempio n. 1

  • Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi - ritenute operate 

Esempio n. 2

  • Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi - ritenuta non operata 

Esempio n. 3

  • Pignoramento assegno di mantenimento 

Sezione Sedicesima - OPERAZIONI SOCIETARIE

Esempio n. 1

  • Operazioni societarie - Cessione e conferimento d’azienda 

Esempio n. 2

  • Operazioni societarie - Fusione di società

Esempio n. 3

  • sostituzione e/o annullamento CU precedentemente inviata da sostituto estinto 

Esempio n. 4

  • Operazioni societarie - Successione mortis causa 

Sezione Diciassettesima - REDDITI LOCAZIONI BREVI

Esempio n. 1

  • Locazione breve

Esempio n. 2

  • Sublocazione breve

Esempio n. 3

  • Locazione breve a cavallo d’anno 

Esempio n. 4

  • Sublocazione breve a cavallo d’anno

Esempio n. 5

  • Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma aggregata)

Esempio n. 6

  • Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma analitica)

Sezione Diciottesima - MODULISTICA

Certificazione Unica ordinaria 2022

Certificazione Unica sintetica 2022

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