Certificazione Unica 2022 - Guida Alla Compilazione
Prezzo scontato Nuovo - 5%
Scheda tecnica
Formato:
E-book DRM Adobe - Multiplo Dispositivo
Anno:
2022
ISBN:
9791254650424
Modello:
06LD202

CERTIFICAZIONE UNICA 2022 - Guida alla Compilazione

devicesE-book

description Cartaceo
  • La scadenza unificata del 16 marzo

  • Modalità di trasmissione

  • Certificazione lavoro dipendente, assimilati ed assistenza fiscale

  • Certificazione lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi

  • Casi particolari di presentazione

  • Sanzioni

Il datore di lavoro, in quanto sostituto d’imposta, è tenuto a rilasciare al contribuente, entro il termine del 16 marzo, un solo modello, denominato Certificazione Unica (Certificazione Unica sintetica), per attestare sia i redditi di lavoro dipendente e assimilati, sia altri redditi (ad esempio, di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi) nonché ad effettuarne l’invio, entro la medesima data, all’Agenzia delle Entrate (Certificazione Unica ordinaria) ai fini della predisposizione della dichiarazione precompilata (Modello 730).

Tramite l’invio delle Certificazioni Uniche il sostituto d’imposta assolve anche all’obbligo di dichiarazione previsto dall’art. 4, comma 1, DPR n. 322/1998.

A tali fini la Certificazione Unica (Certificazione Unica ordinaria) contiene:

  • ulteriori dati fiscali e contributivi e quelli necessari per l’attività di controllo dell’Amministrazione Finanziaria (si pensi, ad esempio, ai dati relativi alla tassazione del TFR e dei suoi acconti e anticipazioni) e degli enti previdenziali e assicurativi;
  • i dati presenti nelle certificazioni rilasciate ai soli fini contributivi e assicurativi;
  • i dati relativi alle operazioni di conguaglio effettuate a seguito dell’assistenza fiscale prestata (Mod. 730-4);
  • somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi e somme corrisposte a titolo di indennità di esproprio, altre indennità e interessi.

Al contribuente deve essere consegnato un modello “sintetico” contenente i dati utili alla predisposizione della dichiarazione dei redditi (Certificazione Unica sintetica).

La presente pubblicazione, tramite approfondimenti teorici e schematizzazioni, fornisce le indicazioni per la corretta compilazione della CU 2022, con particolare riguardo:

  • al Frontespizio, in cui sono contenuti i dati anagrafici del sostituto d’imposta e dell’intermediario;
  • alla Parte Dati Anagrafici dove trovano indicazione i dati anagrafici relativi al datore di lavoro e al percettore delle somme;
  • alla Certificazione redditi da lavoro dipendente e assimilati in cui vanno esposti sia i dati fiscali (ritenute IRPEF e addizionale regionale e comunale all’IRPEF, altre detrazioni e detrazioni per familiari a carico, trattamento integrativo e ulteriore detrazione, somme erogate per la produttività del lavoro, ecc.), che i dati previdenziali ed assistenziali INPS e di altri Enti previdenziali;
  • alla Certificazione redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi;
  • alla Certificazione Redditi – locazioni brevi.

STRUTTURA DEL LIBRO: 

Novità Certificazione Unica 2022

  • Frontespizio
  • Quadro CT
  • Dati anagrafici
  • Sezione Dati fiscali - Redditi
  • Sezione Ritenute 
  • Sezione Oneri detraibili 
  • Sezione Detrazioni e crediti
  • Sezione Altri dati
  • Sezione Casi particolari operazioni straordinarie
  • Sezione Trattamento di fine rapporto
  • Dati previdenziali ed assistenziali
  • Certificazione lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi 
  • Certificazione redditi locazioni brevi

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

La Certificazione Unica

  • Cosa attestare con la Certificazione Unica
  • Termini di consegna della Certificazione Unica
  • Modalità di consegna della Certificazione Unica
  • Il trattamento dei dati personali

Termini e modalità di invio del flusso telematico

  • termini di presentazione
  • Sanzioni per omesso invio Mod. CU
  • Modalità di invio della Certificazione Unica
  • Operazioni straordinarie e successioni

Soggetti obbligati

  • Compensi/redditi erogati che implicano l’invio della Certificazione Unica
  • soggetti esonerati 

Sezione Seconda - FRONTESPIZIO

Frontespizio telematico

  • tipo di comunicazione
  • dati relativi al sostituto d’imposta
  • Rappresentante firmatario della dichiarazione
  • Firma della comunicazione
  • Impegno alla presentazione telematica

Sezione Terza - QUADRO CT

Quadro CT

  • Struttura
  • Sezione Dati del sostituto d’imposta richiedente
  • Sezione A - Richiesta che i dati relativi ai mod. 730-4 siano resi disponibili direttamente all’indirizzo telematico del sostituto
  • Sezione B - Richiesta che i dati relativi ai mod. 730-4 siano resi disponibili presso l’indirizzo telematico dell’intermediario incaricato

Sezione Quarta - DATI ANAGRAFICI

Dati anagrafici

  • Dati relativi al datore di lavoro, ente pensionistico o altro sostituto d’imposta
  • dati relativi al dipendente, pensionato o altro percettore delle somme
  • Riservato ai percipienti esteri
  • Data e firma del sostituto d’imposta

Sezione Quinta - CERTIFICAZIONE LAVORO DIPENDENTE, ASSIMILATI E ASSISTENZA FISCALE

Dati fiscali

  • Redditi di lavoro dipendente 
  • redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Modalità di tassazione periodo d’imposta 2021
  • Regime di tassazione del reddito delle persone fisiche in vigore dal 1° gennaio 2022

Dati fiscali - Welfare aziendale

  • Requisiti comuni
  • Trattamento fiscale del welfare aziendale 

Dati fiscali - Dati per la eventuale compilazione della dichiarazione dei redditi

  • Novità
  • Campi 1 e 2

Dati fiscali - Ritenute

  • novità
  • Addizionale regionale
  • Addizionale comunale
  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Dati relativi all’assistenza fiscale prestata nel 2021

  • Sezione Assistenza fiscale 730/2021 dichiarante
  • integrazioni e rettifiche
  • Sezione Assistenza fiscale sospesa
  • Sezione Assistenza fiscale 730/2021 coniuge
  • Certificazione Unica sintetica
  • Sezione assistenza fiscale 730/2021 dichiarante
  • Sezione Acconti 2021 dichiarante
  • assistenza fiscale 730/2021 coniuge
  • Sezione Acconti 2021 coniuge

Dati fiscali - Oneri detraibili

  • rimodulazione oneri detraibili in base al reddito
  • Tracciabilità dei pagamenti per spese detraibili
  • novità
  • Spese sanitarie
  • Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti
  • Spese sanitarie per portatori di handicap
  • Spese per veicoli per i portatori di handicap
  • Spese per l’acquisto e il mantenimento di cani da guida
  • Spese veterinarie
  • Spese per servizi di interpretariato per soggetti riconosciuti sordi
  • interessi passivi per mutui
  • Assicurazioni sulla vita, gli infortuni, l’invalidità e non autosufficienza
  • Spese per istruzione
  • Spese funebri
  • Spese per addetti all’assistenza personale
  • Spese per attività sportive per ragazzi
  • Spese per iscrizione a scuole musicali (dal 2021)
  • Spese per intermediazione immobiliare
  • Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede
  • Erogazioni liberali ai partiti politici
  • Erogazioni liberali alle associazioni sportive dilettantistiche
  • Contributi associativi alle società di mutuo soccorso
  • Erogazioni liberali a ONLUS per iniziative umanitarie ed erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari
  • Erogazioni a ONLUS, ODV e APS (D.Lgs. n. 117/2017)
  • Spese per frequenza asili nido
  • Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato
  • Abbonamenti trasporto pubblico
  • Detrazione studenti con disturbo di apprendimento DSA
  • Assicurazioni contro il rischio di calamità naturali
  • Altri oneri per i quali spetta la detrazione del 19%
  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Detrazioni e crediti

  • Credito d’imposta APE
  • Comparto sicurezza
  • Trattamento integrativo
  • Certificazione Unica sintetica

Ulteriore detrazione fiscale

  • Natura e misura dell’ulteriore detrazione
  • Lavoratori beneficiari
  • Condizioni richieste
  • Adempimenti dei sostituti d’imposta
  • Regole da seguire in sede di conguaglio
  • Regole di compilazione del Modello F24
  • Ulteriore detrazione nella Certificazione Unica 2022
  • Esempi di compilazione della Certificazione Unica 2022

Trattamento integrativo

  • Disciplina del trattamento integrativo in vigore nel periodo d’imposta 2021
  • Trattamento integrativo nella Certificazione Unica 2022
  • Disciplina del trattamento integrativo in vigore dal periodo d’imposta 2022
  • Esempi di compilazione della Certificazione Unica 2022

Dati fiscali - Previdenza complementare

  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Oneri deducibili

  • Oneri deducibili
  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Altri dati

  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Redditi assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta

  • Lavori socialmente utili
  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Compensi relativi agli anni precedenti

  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Dati relativi ai conguagli

  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Detassazione dei premi e welfare aziendale

  • La detassazione 2021: destinatari, somme agevolabili, limiti, contrattazione di II livello 
  • Welfare aziendale come alternativa al premio di risultato
  • La detassazione nella Certificazione Unica 2022 - Sezione Somme erogate per premi di risultato in forza di contratti collettivi aziendali o territoriali
  • Ritrasmissione della Certificazione Unica
  • Esempi di compilazione della sezione Somme erogate per premi di risultato in forza di contratti collettivi aziendali o territoriali

Dati fiscali - Casi particolari operazioni straordinarie

  • Conguaglio di fine rapporto
  • Le istruzioni alla compilazione della Certificazione Unica
  • Operazioni societarie che non determinano l’estinzione del soggetto 
  • Successione “Mortis causa” dell’imprenditore individuale
  • Modificazione di società di persone in impresa individuale
  • Trasformazione
  • compensi corrisposti dalle Amministrazioni dello Stato (art. 29, comma 2 del D.P.R. n. 600/73)

Dati fiscali - Dati relativi al coniuge e ai familiari a carico

  • modalità di compilazione
  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR

  • Rimborsi spese acquisto abbonamenti trasporto pubblico - lettera d-bis, comma 2, articolo 51, TUIR
  • Somme, prestazioni e servizi di educazione e istruzione - lettera f-bis, comma 2, articolo 51, TUIR
  • Somme e prestazioni per servizi di assistenza ai familiari - lettera f-ter, comma 2, articolo 51, TUIR
  • Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - art. 51 TUIR - Sostituto dichiarante
  • Esempi di compilazione della Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - articolo 51 TUIR
  • Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - articolo 51 TUIR - Altri sostituti

Dati fiscali - Particolari tipologie reddituali

  • Finalità delle informazioni richieste
  • Tipologie reddituali da segnalare
  • Compilazione Sezione Particolari tipologie reddituali

Dati fiscali - Campione d’Italia

  • Certificazione Unica sintetica

TFR, altre indennità e prestazioni in forma di capitale

  • Indennità di fine rapporto
  • TFR, altre indennità e somme soggette a tassazione separata

Annotazioni

Emolumenti erogati all’erede del dipendente

  • Modalità di compilazione della CU 2022 sintetica e ordinaria
  • Esempio di compilazione della Certificazione Unica 2022 sintetica e ordinaria degli eredi

Dati previdenziali ed assistenziali

  • Dati previdenziali ed assistenziali INPS
  • L’analisi dei singoli campi
  • Sezione 1 - INPS lavoratori subordinati
  • Sezione 2 - INPS lavoratori subordinati gestione  pubblica 
  • Sezione 3 - INPS gestione separata parasubordinati
  • Sezione 4 - INPS soci cooperative artigiane
  • Sezione 5 - altri enti
  • descrizione Annotazioni

Dati assicurativi INAIL

Scelta per la destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille

  • Scelta dell’8 per mille
  • scelta del 5 per mille
  • scelta del 2 per mille

Sezione Sesta - CERTIFICAZIONE LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI

Tipologia di compensi da indicare

  • Redditi di lavoro autonomo
  • Redditi diversi
  • Prestazioni relative ad appalti condominiali
  • Provvigioni

Modalità di compilazione della certificazione

  • Dati relativi alle somme erogate

Esempi di compilazione

  • Esempio 1 - Prestazioni di lavoro autonomo in forma individuale
  • Esempio 2 - Prestazioni di lavoro autonomo di soggetto forfettario
  • Esempio 3 - Diritti d’autore, brevetti
  • Esempio 4 - Compensi a sportivi dilettanti
  • Esempio 5 - Agente monomandatario senza collaboratori
  • Esempio 6 - Venditore a domicilio
  • Esempio 7 - Prestazioni di lavoro autonomo occasionale

Sezione Settima - SOMME LIQUIDATE A SEGUITO DI PIGNORAMENTO PRESSO TERZI

Somme erogate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi

  • pignoramento presso terzi

Sezione Ottava - CERTIFICAZIONE REDDITI - LOCAZIONI BREVI

Il regime fiscale delle locazioni brevi

  • Locazioni brevi
  • Soggetti interessati
  • Sublocazione di immobile
  • Contratto di locazione concluso dal comodatario in favore di terzi
  • Adempimenti a carico degli intermediari immobiliari (anche online)

Modalità di compilazione della certificazione

  • Modalità di compilazione
  • Locazioni brevi e principio di cassa/competenza

Esempi di compilazione

  • Esempio 1 - Locazione breve
  • Esempio 2 - Sublocazione breve
  • Esempio 3 - Locazione breve a cavallo d’anno
  • Esempio 4 - Sublocazione a cavallo d’anno
  • Esempio 5 - contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma aggregata)
  • Esempio 6 - contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma analitica)

Sezione Nona - MODULISTICA

Certificazione Unica ordinaria 2022

Certificazione Unica sintetica 2022

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