MODELLO REDDITI 2020 SOCIETÀ DI PERSONE ED EQUIPARATE
Prezzo scontato - 5%
Scheda tecnica
Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247201
Modello:
06FX012
Numero Pagine:
816
Aggiornato a:
19 Marzo 2020

MODELLO REDDITI 2020 SOCIETÀ DI PERSONE ED EQUIPARATE

descriptionCartaceo

devices E-book

Il Mod. REDDITI 2020 società di persone va presentato per determinare le quote di reddito (perdita) 2019 imputabili ai fini IRPEF ai singoli soci o associati.

Il testo affronta le principali problematiche connesse alla compilazione della dichiarazione, dedicando particolare attenzione alle novità normative e di prassi introdotte nel corso dell’anno.

Sono analizzati dettagliatamente i singoli quadri di compilazione, suddivisi in pratiche sezioni dedicate alla determinazione:

  • del reddito (quadro RF per le società in contabilità ordinaria, quadro RG per le società in contabilità semplificata, quadro RE per il lavoro autonomo, ecc.);
  • delle imposte (quadro RT relativo alle plusvalenze, quadro RM dedicato alla tassazione separata e quadro RQ per le imposte sostitutive).

Sono chiaramente analizzati anche gli altri prospetti: tra questi, si segnala in particolare quello di imputazione dei redditi ai singoli soci/associati.

La compilazione dei singoli quadri tiene conto delle varie tematiche fiscali di riferimento; tra i principali aspetti di interesse per la presente dichiarazione dei redditi, si segnala:

  • la deduzione del maggior valore delle quote di ammortamento e dei canoni di locazione finanziaria relativa agli investimenti in beni (materiali e immateriali) strumentali nuovi (c.d. “iper ammortamento” e maxi ammortamento dei beni immateriali);
  • la deduzione del maggior valore delle quote di ammortamento e dei canoni di locazione finanziaria relativa agli investimenti in beni materiali strumentali nuovi (c.d. “maxi ammortamento”).
  • la rivalutazione dei beni d’impresa;
  • i nuovi crediti d’imposta introdotti nel quadro RU, tra i quali si ricordano ad esempio, il credito per l’acquisto o l’adattamento degli strumenti per la memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi, il credito a favore delle edicole, il credito a favore dei rivenditori di televisori, ecc..

L’analisi del modello REDDITI SP, quadro per quadro, è arricchita da schemi, tabelle riassuntive e da utili esempi pratici.

In Appendice sono trattati diversi aspetti specifici della disciplina fiscale, la cui conoscenza è di fondamentale importanza ai fini di una corretta redazione della dichiarazione dei redditi.


Struttura del Libro

Modello REDDITI SP 2020

  • Modello di dichiarazione per società di persone “non solari”
  • Termini di versamento in caso di operazioni straordinarie
  • Casi particolari

Modalità di presentazione

  • Presentazione mediante servizio telematico diretto
  • Presentazione tramite soggetti abilitati

Termini di presentazione

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento delle imposte
  • Modalità di versamento
  • principali codici tributo
  • Compensazione tra imposte e contributi
  • Rateizzazione di imposte e contributi

Soggetti obbligati

Quadri da utilizzare

  • Frontespizio
  • Determinazione del reddito
  • determinazione delle imposte
  • prospetti vari
  • prospetto per i versamenti

Privacy e dati personali

Frontespizio

  • Tipo di dichiarazione
  • Società o associazione
  • Rappresentante firmatario della dichiarazione
  • Altri dati
  • Firma della dichiarazione
  • Visto di conformità e certificazione tributaria
  • Impegno alla presentazione telematica

REDDITI D’IMPRESA E DI LAVORO AUTONOMO

Quadro RD - Allevamento di animali e altre attività agricole

  • SEZIONE I - Allevamento di animali
  • SEZIONE II - Produzione di vegetali
  • SEZIONE III - Attività agricole connesse
  • SEZIONE IV - Determinazione del reddito

Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo

  • Determinazione del reddito
  • Attribuzione del reddito ai soci o associati
  • Compilazione del quadro RE
  • Dati relativi alla attività
  • Determinazione del reddito da imputare ai soci o associati
  • Acquisto di beni mobili strumentali
  • Autovetture, autocaravan, ciclomotori e motocicli
  • Telefoni cellulari e fissi, nonché servizi di comunicazione elettronica
  • Maxi ammortamenti e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
  • Beni mobili strumentali
  • Canoni di locazione finanziaria relativi a telefoni cellulari e fissi
  • Canoni locazione finanziaria relativi ad autovetture, motocicli e ciclomotori
  • Maxi ammortamenti e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
  • Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
  • Immobili di proprietà utilizzati promiscuamente
  • Canone di locazione (non finanziaria) immobile esclusivamente strumentale
  • Canone di locazione dell’immobile promiscuo
  • Immobile strumentale in leasing
  • Leasing dei beni immobili utilizzati promiscuamente
  • Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione immobili strumentali
  • Spese ammodernamento, ristrutturazione, manutenzione immobili promiscui
  • Altre spese relative all’immobile

Quadro RF - Reddito di impresa in contabilità ordinaria

  • Utile economico e reddito fiscale
  • soggetti tenuti alla compilazione del quadro RF
  • compilazione del quadro RF
  • Codice attività e cause esclusione ISA
  • Casella 1 - Adozione IAS
  • Casella 2 - Rimanenze
  • Casella 3 - Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale
  • Coordinamento con altri quadri
  • Risultato del conto economico
  • Principio di derivazione rafforzata (soggetti IAS)
  • Principio di derivazione rafforzata (soggetti OIC)
  • Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d.“branch exemption”)
  • Passaggio dal regime di contabilità semplificata al regime di contabilità ordinaria
  • Variazioni in aumento
  • 1. Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
  • 2. Sopravvenienze attive da risarcimenti assicurativi
  • 3. Cessione beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
  • plusvalenze delle società agricole: specificità
  • Aspetti contabili
  • Modalità di compilazione del rigo RF7
  • società agricole
  • imprenditori agricoli
  • Agriturismo ed enoturismo
  • imprese marittime
  • produzione e cessione di energia elettrica da fonti rinnovabili
  • Immobili non strumentali non locati
  • fabbricati non strumentali locati
  • Immobili strumentali
  • Immobili ai dipendenti
  • amministratore co.co.co.
  • Amministratore professionista
  • Colonna 1 - erogazioni liberali (escluse quelle integralmente deducibili)
  • colonna 2 - totale erogazioni
  • Maxi ammortamento canoni di leasing autoveicoli ex art. 164 TUIR
  • minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
  • Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Ammortamento autoveicoli
  • Ammortamento fabbricati strumentali
  • Plusvalenze da rivalutazione iscritte
  • Ammortamento dell’avviamento
  • Marchi
  • beni gratuitamente devolvibili
  • prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
  • Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
  • costo complessivo dei beni
  • Casi particolari
  • Colonna 1 - accantonamenti di quiescenza e previdenza
  • Col. 2 - Svalutazione e accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, TUIR)
  • colonna 3 - Altri accantonamenti
  • Determinazione del tasso di cambio
  • Canoni di leasing
  • Deducibilità dei costi relativi a perizie di stima
  • Destinazione a finalità estranee all’impresa
  • Variazioni in diminuzione
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR
  • Spese contabilizzate in precedenti esercizi, che sono state rinviate ai successivi periodi d’imposta (spese per studi, ricerche e pubblicità)
  • soggetti IAS
  • colonne 1, 2 e 3: Patent box
  • colonnA 4: Imprese sociali
  • Colonne 5 e 6: Navi registro internazionale
  • colonna 7: pesca e navi da crociera
  • Colonna 8: Totale
  • Deduzione dell’IRAP dalle imposte sui redditi
  • Sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti
  • Determinazione del reddito
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
  • Compilazione del rigo RF130

Quadro RG - Reddito d’impresa in contabilità semplificata

  • Regime di contabilità semplificata per cassa
  • quadro RG: nozioni generali
  • Soggetti obbligati alla compilazione del quadro RG
  • Dati relativi all’attività (rigo RG1)
  • Artigiani
  • Determinazione del reddito
  • Componenti positivi (righi RG2 - RG12)
  • Componenti negativi e redditi/perdite da partecipazione (righi RG13 - RG27)
  • Spese relative a più esercizi (cod. 7)
  • Determinazione del reddito d’impresa (righi RG28 - RG34)
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti

Quadro RO - Elenco degli amministratori e dei rappresentanti e dati relativi ai singoli soci o associati

  • Sezione I - Elenco nominativo degli amministratori e dei rappresentanti
  • Sezione II - Dati relativi ai singoli soci o associati e ritenute riattribuite
  • Ripartizione del reddito imponibile
  • Recesso del socio nella società di persone
  • Reddito dominicale e reddito agrario: ulteriore rivalutazione ed esenzione
  • Modalità di compilazione
  • Soci che hanno prestato attività nel 2019
  • Prospetto da rilasciare ai soci o associati

Quadro RQ - Imposte sostitutive

  • SEZIONE I - Conferimenti o cessioni di beni o di aziende in favore di CAF
  • SEZIONE III - Conferimenti in SIIQ e SIINQ
  • SEZIONE IV - Deduzioni extracontabili
  • SEZIONE VI-A - Imposta sostitutiva sui maggiori valori dei beni (Legge n. 244/2007)
  • Disciplina per le operazioni straordinarie (art. 176, comma 2-ter, TUIR)
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE VI-B - Imposta sostitutiva sui maggiori valori dei beni (D.L. n. 185/2008)
  • Altre attività (diverse da quelle di cui all’art. 176, comma 2-ter, TUIR)
  • Crediti
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE XII - Tassa etica
  • SEZIONE XIX - Maggiori valori delle partecipazioni
  • Affrancamento dei maggiori valori delle partecipazioni
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE XX - Imposta sostitutiva per attività di noleggio (art. 49-bis, D.Lgs. n. 171/2005)
  • Sezione XXI - Ulteriori componenti positivi ai fini IVA – ISA
  • Sezione XXIII - Rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-A - Rivalutazione dei beni e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-B - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni e partecipazioni
  • Sezione XXIII-C - Affrancamento

Quadro RS - Prospetti comuni ai quadri RD, RE, RF, RG, RH, RJ e prospetti vari

  • Trasformazione da società soggetta all’IRES in società di persone
  • Perdite d’impresa in contabilità ordinaria non compensate nell’anno
  • Plusvalenze e sopravvenienze attive
  • Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti di comodo
  • Utili distribuiti da imprese estere partecipate
  • Ammortamento dei terreni
  • Spese di rappresentanza per le imprese di nuova costituzione
  • Valori fiscali delle società agricole
  • Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
  • Consorzi di imprese
  • Prezzi di trasferimento
  • Estremi identificativi dei rapporti finanziari
  • Deduzione per capitale investito proprio (ACE)
  • Canone RAI
  • Crediti
  • Dati di bilancio IAS/IFRS
  • Dati di bilancio
  • Minusvalenze e differenze negative
  • Variazione dei criteri di valutazione adottati nei precedenti esercizi
  • Investimenti in Start-up innovative o PMI innovative ammissibili
  • Zone franche urbane (ZFU)
  • Comunicazioni relative alla rendicontazione “Paese per Paese”
  • Comunicazione dell’esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza
  • Opzione marchi di impresa - Grandfathering (“patent box”)
  • Aiuti di Stato
  • Redditi prodotti in euro Campione d’Italia

Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese

  • Nozioni generali
  • Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
  • SEZIONE I - Crediti d’imposta
  • SEZIONE II - Caro petrolio - Cod. credito 23
  • Sezione IV - Dati relativi ai crediti d’imposta “Ricerca & Sviluppo L. 190/2014” e “Formazione 4.0”
  • SEZIONE V - Altri crediti d’imposta - Cod. credito 99
  • SEZIONE VI - Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti
  • Sezione VI-A Crediti d’imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
  • Sezione VI-B Crediti d’imposta trasferiti - Righi da RU506 a RU510
  • Sezione VI-C Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534

Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati non residenti

  • Disciplina delle Controlled Foreign Companies (CFC)
  • Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
  • Modalità di compilazione del quadro FC
  • SEZIONE I - Dati identificativi del soggetto controllato non residente
  • SEZIONE II-A - Determinazione del reddito della CFC
  • SEZIONE II-B - Perdite non compensate
  • SEZIONE II-C - Perdite virtuali domestiche
  • SEZIONE III - Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
  • SEZIONE IV - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
  • SEZIONE V - Attestazioni

Quadro RN - Redditi della società o associazione da imputare ai soci o associati

  • Parte generale - Redditi
  • Altri redditi
  • Reddito minimo
  • Perdite
  • Redditi derivanti da imprese estere partecipate
  • Oneri
  • Trust trasparente o misto - importi ricevuti
  • Agevolazioni
  • Trasferimento all’estero
  • Crediti d’imposta

Quadro OP - Comunicazione per i regimi opzionali

  • SEZIONE I - Tonnage tax
  • SEZIONE II - Patent box

Quadro RX - Risultato della dichiarazione

  • SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
  • Imposta a debito risultante dalla presente dichiarazione (colonna 1)
  • Importi a credito risultanti dalla presente dichiarazione (colonna 2)
  • Crediti risultanti dal maggior saldo versato nel 2020 (colonna 3)
  • Utilizzo del credito (colonne 4 e 5)
  • SEZIONE II - Crediti ed eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione
  • SEZIONE III - Credito IRPEF da ritenute subite

ALTRI REDDITI

Quadro RA - Redditi dei terreni

  • Terreni non affittati: Principio di sostituzione IMU - IRPEF
  • Esenzione per coltivatori diretti/IAP iscritti nella previdenza agricola
  • Soggetti obbligati alla compilazione
  • Soggetti esclusi dalla compilazione
  • Determinazione del reddito dei terreni
  • Modalità di compilazione

Quadro RB - Redditi dei fabbricati

  • Soggetti obbligati alla compilazione
  • Soggetti esclusi dalla compilazione
  • Determinazione del reddito dei fabbricati
  • Modalità di compilazione

Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone ed equiparate

  • Imputazione redditi e perdite nelle società di persone
  • SEZIONE I - Dati della società o associazione partecipata e quote imputate alla società dichiarante
  • SEZIONE II - Reddito da imputare ai soci o associati

Quadro RL - Altri redditi

  • SEZIONE I - Redditi di capitale
  • SEZIONE II - Redditi diversi

Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata, ad imposizione sostitutiva e proventi di fonte estera, rivalutazione del valore dei terreni

  • Acconto del 20%
  • SEZIONE I -  Indennità, plusvalenze e redditi di cui alle lett. g-bis), g-ter), h), i), l) e n), comma 1, dell’art. 17, Tuir e art. 11, commi da 5 a 8, Legge n. 413/1991
  • SEZIONE II - Imposte e oneri rimborsati di cui alla lett. n-bis), comma 1, art. 17, TUIR
  • SEZIONE III - Redditi di capitale di fonte estera soggetti ad imposta sostitutiva
  • SEZIONE IV - Redditi derivanti da soggetti controllati non residenti
  • SEZIONE V - Redditi di capitale soggetti ad imposta sostitutiva
  • SEZIONE VI - Proventi derivanti da depositi a garanzia
  • SEZIONE VII - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni

Quadro RT - Plusvalenze di natura finanziaria

  • SEZIONE I - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
  • SEZIONE II - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
  • SEZIONE III - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
  • SEZIONE IV - Plusvalenze da cessione di partecipazioni in società o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
  • Sezione V - Minusvalenze non compensate nell’anno
  • Sezione VI - Riepilogo importi a credito
  • Sezione VII - Partecipazioni rivalutate

QUADRO RW - Investimenti all’estero e/o attività estere di natura finanziaria - monitoraggio

  • soggetti interessati
  • Attività di natura finanziaria
  • Attività di natura patrimoniale
  • Esoneri oggettivi
  • La compilazione del quadro RW

Quadro RJ - Regime di determinazione della base imponibile delle imprese marittime

  • Rigo RJ1 - Codice fiscale della controllante
  • SEZIONE I - Determinazione del reddito imponibile
  • SEZIONE II - Determinazione del pro rata di deducibilità
  • SEZIONE III - Valori civili e fiscali degli elementi dell’attivo e del passivo

PROSPETTI VARI

Quadro RP - Spese per le quali spetta una detrazione d’imposta

  • Recupero edilizio e sisma bonus
  • Bonus arredo
  • Bonus verde
  • infrastrutture di ricarica dei veicoli elettrici
  • Modalità di compilazione quadro RP

Quadro AC - Comunicazione degli amministratori di condomìni

  • Dati del condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
  • comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
  • Compilazione del quadro AC
  • Sezione I - Dati identificativi del condominio
  • Sezione II - Dati catastali del condominio
  • Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
  • Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC

Quadro RV - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali - Operazioni straordinarie

  • SEZIONE I - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali
  • SEZIONE II - Operazioni straordinarie
  • Società beneficiaria della scissione, incorporante o risultante dalla fusione
  • società scissa, incorporata o fusa - parte II
  • Altre società beneficiarie - parte III

Quadro TR - Imposizione in uscita e valori fiscali in ingresso

  • Opzione per la rateazione della plusvalenza
  • Monitoraggio fiscale
  • Modalità di compilazione del quadro TR
  • Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
  • Quadro DI - Dichiarazione Integrativa

Il quadro DI

APPENDICI

  • Agevolazioni per il risparmio energetico
  • Compensazione tra crediti e debiti
  • Deducibilità dei costi degli autoveicoli
  • Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese
  • Forme societarie in agricoltura
  • Iper ammortamento
  • ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
  • Maxi ammortamenti/canoni leasing
  • Perdite e riporto
  • Perdite su crediti
  • Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati
  • Recupero del patrimonio edilizio, sisma bonus e bonus verde
  • Ripristino dell'ACE e abrogazione della mini-IRES
  • Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società
  • Società non operative
  • Tassazione degli utili percepiti
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